Реализуя полномочия налогового контроля инспекция использует широкий спектр инструментов, от направления требования до выемки документов. Обычно на момент начала проверки инспекция уже знает слабые места в учете организации, изучила проблемных контрагентов и даже рассчитала сумму штрафа и доначисления, сама же проверка сводится к формированию доказательной базы по выбранным в результате предпроверочного анализа направлениям. По своей сути проверка — это попытка инспекции получить информацию о нарушениях из разных источников и с использованием различных элементов налогового контроля. Задача инспекции — систематизировать эту информацию таким образом, чтобы создавалась единая картина о безоговорочной вине проверяемой организации, подтверждать которую будут показания полученные в ходе допросов, истребования документов, запросов в банки и т.д.
Задача организации — понять направление проверки, сформировать единую стратегию защиты, подготовить разумные объяснения по выявленным инспекцией расхождениям. При этом игнорирование требований будет трактоваться как попытка противодействия налоговой, направленная на сокрытие информации, доказывающей вину проверяемой организации. Мы разработаем эту стратегию для Вашей организации, вместе с бухгалтером подготовим нужные документы, будем присутствовать при допросе сотрудников, подготовим офис к выемке документов, изменим ход проверки.
На протяжении последних лет государство реализует программу развития цифровой экономики. Сдача отчетности в электронном виде, ЭЦП, онлайн аукционы и трудовые книжки уже стали реальностью для бизнеса в России. Эти изменения ведут к ускорению производственных и финансовых процессов. Вместе с тем, изменяется и специфика налоговых проверок. Различная информация о деятельность предприятий поступает в адрес государства постоянно. Кассовый день еще не закрыт, а инспекция уже знает о том, кому, что и за сколько вы продали. Еще не успели выписать закрывающий документ, а инспекция уже знает под какой процент считать НДС со сделки, отследив поступление на счет.
В таких условиях организация может попасть в ситуацию, когда никто из штата не готов к надвигающейся проверке, а налоговая уже провела предпроверочный анализ и составила план доначисления. Мы знаем, как будет действовать налоговая инспекция, как подготовить предприятие к проверке, для того, чтобы пройти ее с минимальными потерями денег, времени и нервов.
Проводя проверку инспекция в соответствии со статьей 90 НК РФ может вызвать на допрос руководителя, сотрудника Организации и любое другое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
Любое несоответствие в показаниях свидетеля инспекция может использовать для формирования доказательной базы в ходе налоговой проверке. Однако, при должном уровне подготовки можно не только не ухудшить положение организации, но и дать такие показания, которые разрешат имеющиеся у налоговой сомнения относительно отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности. Мы поможем в подготовке сотрудников к дачи показаний, расскажем о том, какие приемы использует инспекция для достижения своих целей, как не поддаться на них и почему допрос это не страшно.
Проводя проверку инспекция в соответствии со статьей 90 НК РФ может вызвать на допрос руководителя, сотрудника Организации и любое другое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
Визит в налоговую для большинства людей — стресс, тем более когда повод — вызов на допрос, давать показания под пристальными взорами инспекторов, которые могу попытаться оказать давление на и без того взволнованного свидетеля. В такой ситуации человек, даже в ущерб своим интересам, инстинктивно сделает все, чтобы побыстрее закончить неприятную процедуру, в том числе может предоставить недостоверные показания или просто сказать что-то лишнее. Мы проследим за соблюдением правовых аспектов процедуры допроса, не позволим оказать давление на свидетеля, зафиксируем интересующие инспекцию вопросы, для того, чтобы понимать, как строить защиту в ходе налоговой проверки в дальнейшем.
Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается через вынесший соответствующее решение налоговый орган и является последним инструментом в защите налогоплательщиком своих прав в досудебном порядке. При наличии в жалобе указаний на существенные противоречия в доказательной базе, вышестоящий налоговый орган может отменить решение о привлечение к ответственности полностью, либо уменьшить сумму доначислений. Мы проанализируем собранные инспекцией доказательства руководствуясь судебной практикой. Оценим перспективу спора с налоговым органом в рамках досудебного разбирательства, расскажем о вариантах дальнейшего развития проверки, составим апелляционную жалобу.
Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд. При этом срок подачи иска, в соответствии со статьей 138 НК РФ, ограничен 3 месяцами с даты вручения решения, либо истечения срока на принятие решения по жалобе вышестоящим налоговым органом. Поэтому начать подготовку к составлению судебного иска нужно как можно раньше. Мы проанализируем собранные инспекцией доказательства руководствуясь судебной практикой, соблюдение процессуальных сроков, применение в полной мере смягчающих обстоятельств, оценим перспективы судебного разбирательства. В связке с бухгалтером подготовим недостающие документы, объясняющие выявленные инспекцией расхождения, установим причины невозможности их представления в ходе налоговой проверки, составим иск, будем представлять Ваши интересы в ходе судебной тяжбы.
При обнаружении нарушений в налоговом учете организации инспекция зачастую не спешит начинать углубленную проверку. Выявив несформированный источник НДС в вычетах налогоплательщика, разрывы или другие нарушения, налоговая может вызвать представителя Общества на рабочее совещание, на котором потребует самостоятельно исправить ошибки.
Критически важно оперативно и правильно отреагировать на доведенную информацию. Для этого необходимо до начала рабочего совещания проанализировать претензии налоговой, на рабочем совещания задать нужные вопросы, дать правильные пояснения. Иногда этого будет достаточно для того, чтобы проверка завершилась не успев начаться, в других случаях это позволит определить направление проверки и начать формирование стратегии защиты.
Бывает и наоборот, собрав доказательную базу, инспекция вызывает представителя Общества на совещание, на котором оглашает имеющиеся материалы и предлагает заплатить налог добровольно. В случае отказа от уплаты использует данный факт, как доказательство умысла и недобросовестности, квалифицируя нарушения по более тяжкому пункту статьи 122 НК РФ, что позволяет наложить на организацию штраф не 20%, а 40% от суммы неуплаченного налога. В таком случае это последний шанс оценить исход проверки и принять правильные решения для ее завершения с минимальными потерями. Мы знаем, в каких случаях Общество вызывается на рабочее совещание, будь то работа с выгодоприобретателем, разрывами, хартией АПК, АТС, АКФО или другими направлениями налогового контроля. Мы защитим Ваши интересы, дадим ответ на претензии инспекции.
Одно из направлений в работе инспекции — проверка достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. Запись о недостоверности различных сведений о юридическом лице может негативно повлиять на деятельность организации, повлечь отказ контрагентов от взаимодействия, привести к полной блокировки расчетных счетов в банке и принудительной ликвидации.
Для снятие записи может потребоваться выполнение различных действий, от простой подачи достоверных сведений в регистрирующий орган, до судебного разбирательства с инспекцией. Мы оценим правомерность внесения инспекций недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, предложим и реализуем способ их исключения в зависимости от вида записи и фактических обстоятельств дела, таких как своевременность реагирования налогоплательщика на уведомление о недостоверности сведений, пояснений, данных инспекции ранее, соблюдения досудебного порядка обжалования.
В случае несогласия с результатами проверки, лицо в отношении которого такая проверка проводилась вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. Рассмотрев представленные возражения инспекция может уменьшить сумму доначислений или отменить акт полностью, однако для достижения такого результата необходимо указать на существенные противоречия в доказательной базе налоговой, дать разумные грамотные объяснений по фактам выявленных расхождений. Мы проанализируем собранные инспекцией доказательства руководствуясь судебной практикой по статье 54.1 НК РФ, письмом от 10 марта 2021 г. № БВ-4-7/3060@ Минфина России. Оценим перспективу спора с налоговым органом в рамках досудебного разбирательства, расскажем о вариантах дальнейшего развития проверки, составим письменные возражение.
В соответствии с пп.4 п.1 статьи 31 НК РФ инспекция может вызывать для дачи пояснений представителей организаций, индивидуальных предпринимателей. При этом четкий перечень причин для вызова статьей не регламентирован, поэтому налоговая использует этот инструмент практически по любому поводу. Зачастую генеральный директор и главный бухгалтер не знают, чем привлекли столь пристальное внимание инспекции, как правильно вести себя на встрече с инспектором, как быстро сориентироваться и ответить на вопросы инспектора. Вы вправе воспользоваться помощью налогового консультанта, который явиться в инспекцию за Вас, даст пояснения, заранее подготовленные совместно с главным бухгалтером, переведет требования инспекции на понятный язык.